企業發生的成本支出，沒有取得發票，賬務上以及稅務上需要如何處理呢？首選賬務處理，遵循企業會計準則的要求進行入賬，是否有發票并不是成本是否入賬的前提；稅務處理上，沒有取得發票，會涉及到企業所得稅匯算清繳時納稅調整的問題。

企業實際發生的成本支出，根據企業會計準則權責發生制原則的要求，屬于當期的成本費用，不管是否支出，均應計入當期，且賬務處理上，不以是否取得發票為入賬前提，企業應根據采購合同價款、入庫憑證、付款憑證等為依據進行入賬，不可因未取得發票，就不入賬。

成本沒有取得發票，需要分析屬于暫時沒有取得發票，還是無法取得發票。暫時沒有取得發票，賬務上先根據合同價款暫估入賬，暫估金額按照不含稅價格口徑處理。若實際對外銷售時，仍未取得發票，按照暫估價款先結轉成本，等取得發票時，再紅沖原分錄，按照發票金額入賬，涉及到跨年取得發票的，暫估成本與實際發票金額存在差異的，涉及使用到“以前年度損益調整”科目，進行調整。

對于暫時沒有取得發票的成本，只要次年5月31日前辦理企業所得稅匯算清繳時，取得相關發票，發生的相關成本就可以在企業所得稅稅前扣除，若匯算清繳時，尚未取得發票的，則匯算清繳時，需要調增相應暫估結轉的成本。

無法取得發票，需要具體分析無法取得發票的原因，并作出相應的應對措施。

若屬于小額零星開支的（供應商為從事小額零星經營業務的個人，金額不超過增值稅按次起征點500元），可以憑收款憑證入賬，并在企業所得稅稅前扣除，這里的收款憑證需要注明收款單位、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。但實務中，對于無票支出要控制在總支出的10%以內，以防被稅務系統預警。

若屬于供應商原因，比如屬于個人，不愿意到稅務**。企業可以結合實際情況選擇更換供應商，加稅點讓其提供發票，或將采購部門獨立出去，單獨成立核定征收個體戶或小規模公司等。

若屬于本企業貪圖便宜，不要發票，那么財務人員就需要給老板算賬，不索要發票，企業需要多繳納多少的稅款，包括增值稅不能抵扣，多繳納附加稅費，以及企業所得稅稅前不能扣除。

企業在生產經營過程中，采購活動需要及時索要發票，讓業務盡可能的合規。對于由于某些無法克服的原因，無法取得發票的成本，也需要遵循會計準則要求，及時入賬，否則企業利潤、賬面未分配利潤會虛高。入賬的成本沒有取得發票，企業所得稅匯算清繳時，再作納稅調增即可。