個人獨資企業不具有獨立法人資格，無需繳納企業所得稅，按照生產經營所得繳納個人所得稅，年利潤100萬，在不考慮納稅調整事項的情況下，需要繳納個人所得稅為100×10000×35%-65500=284500元。

個人獨資企業以投資者為納稅義務人，按照經營所得繳納個人所得稅，經營所得個人所得稅實行按年計征，按月或按季預繳，次年1月1日至3月31日前辦理匯算清繳的征稅方式。

經營所得以收入總額減去成本費用損失以及彌補的以前年度虧損金額后的稅務利潤為應納稅所得額，應納稅所得額也可以通過會計利潤，經過納稅調整處理后得出。由于稅法和會計規定存在差異，所以需要將會計利潤調整為稅法認可利潤，一般成為稅務利潤，以稅務利潤為應納稅所得額，計算繳納經營所得個人所得稅。

常見的調整項目，包括業務招待費支出（按照實際發生額的60%，但最高不超過當年銷售營業收入的千分之五），廣告費和業務宣傳費支出（不超過當年銷售營業收入的15%部分，可據實扣除，超過部分結轉以后年度扣除）、職工福利費（不超過工資薪金總額的14%部分準予扣除）、職工教育經費（不超過工資薪金總額的2.5%）、工會經費（不超過工資薪金總額的2%）以及公益性捐贈支出（捐贈額不超過其應納稅所得額30%部分，可據實扣除）。

投資者個人的工資薪金不得稅前扣除，投資者本人的費用扣除標準，應按照其實際經營月份數，以每月5000元的減除標準確定，若投資者興辦兩個或兩個以上企業的，其費用扣除標準僅能在其中一個企業的生產經營所得中扣除。且投資者本人及家庭發生的生活費用不允許在稅前扣除，若投資者個人和家庭生活費用混合在一起并且難以劃分的，全部視為投資者個人及家庭發生的生活費用，不允許在稅前扣除。

個人獨資企業經營所得個人所得稅=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

適用稅率為5%——35%五級超額累進稅率，具體稅率表如下：

年利潤100萬的個人獨資企業，在不考慮納稅調整事項的情況下，應納稅額=100×10000×35%-65500=284500元。

對于個人獨資企業投資者，若沒有工資薪金所得等綜合所得收入，符合條件可以享受的專項附加扣除，包括3歲以下嬰幼兒照護費支出、子女教育、繼續教育、住房貸款利息、住房租金、大病醫療以及贍養老人，可以在經營所得匯算清繳計算應納稅所得額時扣除。