依據國家稅務總局 財政部 中國國家鐵路集團有限公司公告2024年第8號：11月1日起，數電火車票將代替紙質火車票，成為新的火車票報銷憑證。

讓大家苦惱已久的“小方塊”火車票，將逐步退出歷史舞臺，取而代之的是數電火車票—電子發票（鐵路電子客票）。

今天，我們主要跟大家聊一下，數電火車票全面推行后，企業和會計需要格外注意的幾個問題，供大家參考。

1、需要報銷的員工如何取得數電火車票？

根據規定，旅客在行程結束或者支付退票（改簽）費用后180天內，可登錄本人鐵路12306賬戶申請開具數電票。

在輸入購買方名稱、統一社會信用代碼等信息后，系統會據實開具數電火車票，同時會傳送給稅務部門，稅務部門會同步到購買方。

這里大家需要注意，開具數電火車票，有個180天的限制。如果超過了180天，目前是只能去窗口辦理紙質火車票報銷憑證。

另外，如果不小心填錯了發票信息，旅客可在180天內重新填寫正確信息，申請開具1次新的數電火車票，原來開具的舊的電子發票作廢。

2、企業收到數電火車票，是否還需要打印入賬？

全面推行數電火車票后，對于旅客而言，是已經不再需要去火車站、車票代售點等地方去打印紙質報銷憑證了。

對于企業而言，根據財會便函〔2023〕18號相關規定，報銷、入賬、歸檔規定，參考如下：

（1）對于滿足財會〔2020〕6號第三條和第五條要求的企業，采用無紙化報銷入賬歸檔的，無需打印，可以直接以數電票XML文件進行報銷入賬歸檔。

（2）如果企業采用使用數電票版式文件紙質打印件作為報銷入賬歸檔依據的，根據財會〔2020〕6號第四條要求，需要同時保存數電票XML格式的電子文件。

需要大家注意的是，無論是否打印紙質件入賬，都需要保存含有數字簽名的XML格式文件。

3、11月1日起，企業收到紙質火車票報銷憑證，還能入賬嗎？

可以的。政策設置了將近1年的過渡期：2024年11月1日至2025年9月30日（乘車日期）。

乘車日期在2025年9月30日前的，紙質火車票報銷憑證，仍可以入賬，并按現行的相關規定，計算抵扣增值稅。

需要大家注意的是，在過渡期內，紙質火車票報銷憑證與數電火車票是并存的，但二者不可重復開具。

4、企業收到數電火車票，在增值稅抵扣上，有什么變化？

購買方是一般納稅人的，收到數電火車票，可以作為抵扣憑證，并按現行的規定確定進項稅額（9%）。

不過，先前紙質火車票報銷憑證是計算抵扣，而數電火車票，則是勾選抵扣：在乘客填寫單位名稱和稅號后，發票會傳遞到單位的勾選平臺，單位在勾選平臺勾選抵扣。

另外，單位在申報抵扣時候在納稅申報時，將稅額填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）“認證相符的增值稅專用發票”相關欄次中。

需要大家注意的是，數電火車票，必須是單位抬頭（必須填寫單位名稱和稅號），才能抵扣進項稅。