個稅抵扣，又有新規定！國家稅務總局發布財政部 稅務總局公告2024年第21號，明確：自2024年1月1日起，在全國范圍內實施個人養老金遞延納稅優惠政策。具體政策內容為：

1、個人養老金繳費環節：按12000元/年限額，在綜合所得或經營所得中據實扣除。即最高每年可抵扣12000元個稅的應納稅所得額。

2、個人養老金投資環節：對計入個人養老金資金賬戶的投資收益，暫不征收個稅。

3、個人養老金領取環節：計入工資薪金所得項目，單獨按3%稅率計算繳納個稅。

先前，依據財政部 稅務總局公告2022年第34號，上述稅收優惠內容，只有36個試點地區可以享受，如今新規定下：2024年起，全國范圍內均可享受了。

具體抵扣操作方法也比較簡單，在個稅APP中，點擊辦&查→個人養老金扣除管理→“一站式”申報（免下載憑證），開啟一站式申報。

進入一站式申報頁面后，選擇憑證類型和憑證時間，滑動驗證條，點擊確定，查詢本人的個人養老金繳費憑證信息。核查無誤后，點擊下一步。

然后選擇申報方式，根據實際情況和個人需求，選擇通過公司（扣繳義務人）申報或年度自行申報（無法逐月扣），選擇后點擊提交即可。

需要大家注意的是，政策雖然挺好，但并不是適合所有人：

比如，本身不需要繳納個稅的群體，不僅在繳納環節無法抵扣個稅，還要在領取的時候，倒貼3%的個稅進去。

再比如，適用3%個稅稅率的群體，繳費的時候按3%抵扣了個稅，領取的時候按3%繳納個稅，一反一正，并沒有真正的少交稅，只是實現了遞延納稅的效果。

但對于高收入群體而言，這個政策就比較香了，以繳納12000元個人養老金為例，每年最高（適用45%群體）可以少交個稅=12000*45%-12000*3%=5040元。

具體不同群體的節稅情況，大家可參考下表（下表未考慮領取環節繳納的3%個稅，實際省稅額減去360元即可）：

1、打工人：綜合所得扣除表

2、個體戶：經營所得扣除表

總體而言，如果你是個體戶，或者是適用10%及以上個稅稅率的打工人，可以好好看看節稅情況，并著重考慮一下要不要參加。

除此之外，個人養老金的領取也有一定的限制，并不是隨時可取。依據人社部發〔2024〕87號規定，領取個人養老金的條件如下（滿足其一即可）：

對于滿足領取條件的，參加人可以選擇按月、分次或者一次性領取個人養老金，相關資金經社保機構核實后，由個人養老金開戶銀行發放至參加人社保卡銀行賬戶。

因此，即便是高收入群體，如果經常急用錢，或現金流不充裕的話，也建議慎重考慮。

另外，在個稅抵扣體系里，個人養老金只是其中一種，以綜合所得為例，除了個人養老金之外，還有專項扣除、專項附加扣除、其他扣除等扣除項。其中：

1、專項扣除：是指我們平常繳納的社保、公積金的個人繳費部分，包括基本養老保險、基本醫療保險、失業保險，以及公積金。

2、專項附加扣除：現在有7項專項附加扣除，分別是3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、繼續教育、住房貸款利息、住房租金、大病醫療，以及贍養老人。

專項附加扣除并非人人都能享受，只有滿足各個項目的條件，才可以按照規定的標準和金額稅前扣除。

3、其他扣除：個人養老金就在其他扣除中，除了個人養老金之外，其他扣除項還包括企業年金、職業年金、稅優保險、公益捐贈等。