導讀財務內控涉及的面很廣，內容也很多，但這里只就收銀監管這個最基礎的工作，來說說最基本的財務內控。小故事揭示大道理，希望能夠由此提高企業老板對財務的認識、真正重....

財務內控涉及的面很廣，內容也很多，但這里只就收銀監管這個最基礎的工作，來說說最基本的財務內控。小故事揭示大道理，希望能夠由此提高企業老板對財務的認識、真正重視財務工作。

先看看如下這些案例：

1、某桌球城，只有十幾張臺球桌，規模小，所以是手工收銀。如果是個體戶老板自己收款，怎么都可以，但這是一家公司開的，是專職收銀員在負責收銀。開業不久之后老板就意外地發現，顧客消費結賬后，收銀員不做入賬記錄，或少做入賬記錄。

——其他連鎖小飯店、連鎖便利店是否也存在這種情況？感覺這種漏洞很低級也很好笑是不是？可現實中就存在，你沒發現不表明就沒有，而能否發現，關鍵是要看你有沒有監管？以及監管措施是否管用？

2、某飯店，規模不大，采用了收銀軟件，老板幾乎整天在店內親自看管，且多數時間就坐在收銀臺邊上。但不多久，老板娘無意間竟然發現收銀員在私自給顧客打折、退菜、贈送、免單，幾乎每天都有幾單，包括老板坐在她身旁時也是如此。

——這個更好笑是吧？用了收銀軟件，而且老板還親自監管，收銀員竟然還能輕易偷錢，是不是覺得這個老板很傻？

其實，針對酒店、飯店的收銀監控，有一財務專家都曾這樣說：酒店是用收銀軟件控制收款的，顧客所有的消費、收款數據在收銀系統里面都記錄得清清楚楚，所有的數據都直接傳遞到財務部，每天有什么消費、收了多少錢，軟件系統都自動統計，財務部都能夠隨時看到，收銀監管哪里有什么復雜的？

所以，不是這家店的老板傻，是大家都存在著認識的誤區，以為有一款好的收銀軟件就能控制一切。

3、某快餐連鎖企業，老板聲稱使用的是世界上最先進的收銀軟件，所以不存在任何漏洞。后來該連鎖企業20多家門店做了一個月的團購促銷，促銷結束和團購公司對賬時，發現收銀系統里面統計的團購銷售比團購公司的記錄多出了近5000份！

——不多說了，連財務專家都有那樣的認識，何況并不做財務工作的企業老板？所以這個故事并不可笑。

4、某三星級賓館，規模比較大，使用的是專業的賓館收銀軟件，經營了快一年了，老板才意外地發現，收銀員把散客入住人為地做成團客入住，而偷取差價現金。

——相信大多數開賓館的老板都遇到過這種事情，沒發現時，感覺一切正常，認為自己的管理做得還不錯，所以也不覺得有什么損失，但等到發現時，卻不知道損失到底有多大！

估計這個故事不會有幾個人覺得好笑了，因為這種手法是有點“技術含量”的，恐怕一時半會還想不明白。

5、某酒店，為了吸引顧客，采取了各種促銷手段，包括大家最常見的消費返優惠券。但不多久，老板就發現有收銀員悄悄往顧客的消費結賬單里夾券套取現金。

——這種偷錢的方式很常見對吧？因此很多企業也采取了相應的控制措施。但這種現象仍在不同的地方繼續上演，而且有的企業的控制措施并不見效，只不過掩耳盜鈴暫時沒發現就當沒有發生而已。沒發現就當作沒有，就心安了。

6、某維修店，開業近一年了，生意非常好，但老板卻奇怪沒有多少錢入賬。于是下決心查賬，包括盤點零配件庫房、查原料購貨合同等所有的手段都用完了，也沒查出個結果，最后還是作為收銀員的親戚迫于壓力自己主動交代：她把錢拿回家買房了，數額還不??！

——這也是收銀員收款不入賬的最簡單、最低級的偷錢方式，之所以得逞，也是因為沒有監管，或者老板不懂得怎么監管，以為用了親戚就萬無一失了。

用親戚并不絕對保險，這個道理很多老板都明白，但不用親戚又怎么辦呢？相信這是很多老板遇到的難題。不知道怎么辦，這事就拖著，就繼續這么將就下去。

7、某娛樂城，收銀收款后不交財務，而是由營業部門自行支配，包括采購和發工資，然后再把剩下的錢交給財務部。開業僅半年后，這家娛樂城就停業拍賣各種資產了。

——營業收入由營業部門自收自用，這是最白癡的一種管理方式！營業款項不上交財務，而由營業部門直接使用，實際就等于是資金徹底失去了監控，那么，這種公司半年內關門是必須的，否則天理不容！

……

上述這些收銀漏洞，作弊的手法非常簡單、也非常低級，幾乎沒有任何技術含量，之所以能夠得逞，最主要的就是企業內部沒有監管措施，也就是缺乏財務內控，或內控做得極差。而問題的根源，是企業老板只重視錢而不重視財務，或者說不懂得如何重視財務，尤其是有的老板在思想根源上就藐視財務的作用、看低財務的價值，那么出現這些問題也就理所當然。

除以上這些簡單的手法外，收銀偷錢還有技術含量高的，而高技術含量的手法，常規的監控措施根本就發現不了。連帶上述舉例的這些，總結收銀偷錢的手法如下：

1、顧客消費不做記錄，或不錄入收銀系統，直接偷取顧客結賬的現金；

2、私自打折、免單、贈送，套取現金。

3、利用促銷優惠券，私自夾券套現。

4、散客消費改團客消費，或零餐改套餐，套取差價現金。

5、私自在收銀系統內做退單處理，甚至直接刪除收銀系統內的消費記錄，直接盜取現金。

6、自己掏錢辦理會員卡，截留顧客結賬的現金，用自己的會員卡刷卡，套取會員卡的贈送金額。

7、把顧客結賬的現金集中一起，以顧客的名義辦理會員卡，再截留顧客結賬的現金并刷卡結賬，套取會員卡的贈送金額。

8、與外人合謀，由外人先辦卡，營業時將顧客結帳的現金留存，再由同謀的外人刷卡結帳，套取會員卡贈送金額。

9、直接盜刷顧客長期寄存不用的會員卡，套取現金。

10、制卡部門人員與收銀勾結，直接制卡交由收銀套現。

11、收銀員與出納勾結，只上交部分營業款，其余瓜分。

12、收銀員與有簽字權的管理人員勾結，利用打折、贈送、免單、優惠券等優惠政策套現。

大家是不是都聽到過這么一種說法，“如果你讓我做收銀員，我不要工資都干”?？戳松厦娴陌咐褪址?，是不是覺得干收銀員的工作掙錢很容易？企業老板是不是感覺害怕了？那么怎么辦？自己親自當收銀員上場收款？如果門店多，用分身術來解決？如果老板真要自己做收銀員，其他工作怎么辦？

其實，上面所說的這些可能存在的風險漏洞，都不是多大的問題，最關鍵的是，作為企業老板，你是否能夠從此開始重視財務工作？是否舍得在財務上增加投入？包括增設相應的崗位、增加相應的人員編制，然后建立起一整套的財務內控體系，最終實現用流程和制度去控制企業。

不過這里需要再提醒的是，流程、制度一定要結合企業的實際業務去制定，切忌在網上直接下載來應付，網上下載的內控模板，用去應付上市前的審計還可以，如要用于自己企業，基本上就是自己欺騙自己。而花錢買的標準模板，其效果和網上下載的差不多。模板只可作為借鑒，但絕對不能直接拿來忽悠自己。

財務內控體系的內容很多，不能簡單地理解為流程和制度，它包括：公司的組織架構、財務在公司的定位、基本崗位設置、崗位人員的編制、部門之間的制約、財務人員的忠誠度管理、各崗位的制約（或不兼容性）、各業務環節的流程規范、軟件系統的基礎設置規范及權限控制、財務稽核的內容和程序方法、授權與控制、各種審批管理等。財務內控體系是一個有機的整體，是企業生命的守護系統，而收銀管理只是整個體系中非常具體的一小部分。